Dichiarazione dei redditi 2026: documenti necessari

Decadono i carichi fiscali dei figli di età superiore ai 30 anni, a meno che non si tratti di soggetti con disabilità accertate ai sensi della Legge 104/92 (articolo 3).

Per quanto riguarda gli “altri familiari” a carico (cioè quelli diversi dai figli e dal coniuge), gli sgravi sono limitati ai soli altri familiari “ascendenti”, vale a dire genitori e nonni conviventi che abbiano un reddito fino a 2.840 euro. Sono esclusi perciò i discendenti dei figli (cioè i nipoti) oltre ai fratelli, le sorelle, i generi, le nuore e i suoceri, tutte persone non più considerate familiari a carico.

Decadono, infine, dalla detrazione i familiari stranieri “che non siano cittadini italiani o di uno Stato membro dell’Unione europea o di uno Stato aderente all’accordo sullo Spazio economico europeo in relazione ai loro familiari residenti all’estero”.

Per i soggetti con reddito superiore a 75.000 euro: introdotto un tetto massimo sulla detraibilità degli oneri, che sommati insieme (ad eccezione delle spese sanitarie) non potranno essere detratti oltre un certo limite di spesa.

Le spese sostenute dal 1 gennaio 2025 (ristrutturazioni, ecobonus, sismabonus) sconteranno doppia aliquota al 50 o 36% a seconda dell’immobile su cui sono stati eseguiti i lavori, ovvero abitazione principale o qualunque altra tipologia di fabbricato.

Relativamente alle spese sostenute nel 2025, il Superbonus viene applicato al 65% e viene spalmato in dieci rate annue di pari importo.

Viene rafforzata la detrazione sulla frequenza scolastica, la cui soglia massima di spesa viene incrementata da 800 a 1.000 euro per alunno o studente.

Viene, infine, ritoccata la detrazione che interessa le spese sostenute dai non vedenti per il mantenimento dei cani guida, la cui soglia di detraibilità sale da 1.000 a 1.100 euro.

• Documento d’identità + data cambio di residenza se avvenuto successivamente al 31/12/2024;
• Codice fiscale/tessera sanitaria del dichiarante e di tutti i familiari fiscalmente a carico (se disabili portare certificazione medica comprovante l’handicap, ad es. L. 104/92);
• Dichiarazione dei redditi presentata nell’anno 2025 (Mod.730 o Mod. Redditi) e relativa ricevuta di presentazione;
• Mod.F24 – Acconti IRPEF, cedolare secca e addizionale comunale, IVANE, IVIE e IC (se Mod. F24 telematico con ricevuta di invio ed addebito);
• Dati sostituto d’imposta attuale – codice fiscale, denominazione, domicilio, numero telefono, fax ed e-mail.

• Modello CU 2026 rilasciato dal sostituto d’imposta/datore di lavoro/ente pensionistico che certifichi: lavoro, disoccupazione/NASPI, mobilità, cassa integrazione, cassa edile, infortunio, collaborazioni, gettoni di presenza, pensioni e redditi esteri, ecc. e ritenute;
• Lavoro autonomo: Modello CU 2026 che certifichi le ritenute subite ed i redditi per lavoro autonomo occasionale, diritto d’autore, ecc;
• Assegno mantenimento del coniuge: Sentenza di separazione del Tribunale + ricevute importi percepiti;
• Fotovoltaico vendita energia al GSE (Gestore dei servizi elettrici) – (escluso contributo in cambio): Attestazione importi ricevuti nel 2025 a titolo di vendita di energia prodotta da impianto fotovoltaico.

• Modello CU 2026 locazioni brevi. Codice Identificativo Nazionale (CIN) per le locazioni brevi 4 o per fini turistici;
• Visure catastali, dichiarazione successione, atto d’acquisto e vendita, contratto affitto con registrazione o proroga;
• Rivalutazione terreni: perizia giurata di stima con relativo Mod. F24 pagato. Se Mod F24 telematico con ricevuta di invio ed addebito.

Spese sostenute in anni precedenti e relativa documentazione in caso di detrazioni fruibili in più anni: Ad Es. Spese mediche rateizzate, acquisto auto disabili, Mutui, Detrazioni sugli immobili ecc.

NB: Obbligo di utilizzo di strumenti tracciabili per il pagamento degli oneri per i quali si richiede la detrazione al 19%.

Sono esclusi i farmaci, i dispositivi medici e le prestazioni sanitarie presso ospedali pubblici e privati convenzionati con servizio sanitario nazionale.

Per le fatture non quietanzate e/o con modalità di pagamento bonifico o rateale/finanziamento è richiesta anche la ricevuta di pagamento

SPESE SANITARIE

• Spese mediche specialistiche, analisi di laboratorio: fatture o ricevute fiscali rilasciate dal medico o dalla struttura sanitaria;
• Medicinali: scontrino fiscale parlante con natura, qualità e quantità dei prodotti acquistati e codice fiscale del contribuente;
• Dispositivi medici: fatture quietanzate con attestazione marcatura CE e/o conformità alle direttive comunitarie;
• Protesi (occhiali, apparecchi acustici, ecc.): fatture o ricevute fiscali quietanzate o ricevute fiscali o scontrino fiscale “parlante”  e conformità alle direttive comunitarie;
• Cure termali: fattura + prescrizione medica (per prestazioni aggiuntive richieste oltre al ticket);
• Spese fisioterapiche e riabilitative: fatture;
• Eventuale prospetto Sistema Tessera Sanitaria (del dichiarante e degli eventuali familiari a carico).

PATRIMONIALE (IVIE – IVAFE e IC) e MONITORAGGIO (RW) su investimenti all’estero al 31/12

Documentazione valida ai fini fiscali attestante per:                                                                                        

• immobili (IVIE): il valore di acquisto o di successione o di mercato (perizia) + eventuali redditi percepiti, contratti di affitto se locati;
• attività finanziarie (IVAFE): c/c bancari, partecipazioni: valore al 1 gennaio e al 31 dicembre (di mercato o nominale) oltre a eventuali redditi percepiti (interessi, utili, plusvalenze finanziarie generate da eventuali vendite, ecc.). Solo per i c/c bancari la giacenza media.
• cripto-attività (IC): il valore al 1 gennaio e al 31 dicembre rilevato dalla piattaforma dove è stata originariamente acquistata la cripto-attività o dai siti specializzati nella rilevazione dei valori di mercato delle stesse oltre a eventuali redditi percepiti (interessi, utili, plusvalenze generate da eventuali vendite, ecc.). Rivalutazione cripto-attività con relativo Mod. F24 pagato. Se Mod F24 telematico con ricevuta di invio ed addebito
• Eventuale prospetto riepilogativo e/o documentazione valida ai fini fiscali degli investimenti, della loro movimentazione (acquisti, vendite, investimenti, disinvestimenti, ecc.) e dei relativi redditi prodotti.

ATTENZIONE AI REDDITI, ALLE SPESE E AI PATRIMONI ALL’ ESTERO

Se la documentazione è redatta in lingua estera dovrà essere tradotta in lingua italiana come previsto dalle istruzioni per la compilazione della dichiarazione dei redditi, ovvero:

• traduzione semplice datata e firmata se la documentazione è redatta in inglese, tedesco, spagnolo, francese;
• traduzione giurata se la documentazione è redatta in lingue diverse dalle precedenti.

SPESE PER PERSONE CON DISABILITA’

• Fatture per acquisto di presidi medici, assistenza domiciliare, assistenza specifica presso casa di cura, acquisto autoveicoli, Acquisto cane guida + certificazione medica comprovante l’handicap, ad es. L.104/92.

SPESE ASSISTENZA PERSONALE PER SOGGETTI NON AUTOSUFFICIENTI

• Fattura o ricevuta di pagamento o CU/buste paga badante + certificazione medica attestante la non autosufficienza (ASL o medico curante) dichiarazione somme percepite dalla badante e relative ricevute di pagamento.

SPESE VETERINARIE

• Fatture/ricevute fiscali, scontrini fiscali per i farmaci.

PREMI PER ASSICURAZIONE

• Quietanza di pagamento del premio + eventuale contratto di assicurazione (vita, infortuni, non autosufficienza, eventi calamitosi su abitazioni) + attestazione dell’assicurazione della quota di premio   detraibile.

SPESE FUNEBRI

• Fattura o ricevuta di pagamento e riconducibilità al soggetto deceduto.

SPESE DI AGENZIA IMMOBILIARE

• Fattura dell’agenzia immobiliare + contratto acquisto dell’abitazione principale.

INTERESSI PASSIVI PER MUTUI

• Per acquisto abitazione principale: contratto di acquisto dell’immobile, contratto di mutuo, dichiarazione della banca relativa alle rate di mutuo pagate ed eventuali altri oneri accessori, fatture del notaio e dell’intermediario, data cambio residenza;
• Per la costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale: contratto di mutuo, dichiarazione della banca, fatture relative ai lavori eseguiti, concessione edilizia, comunicazione inizio e fine lavori, data cambio residenza.

SPESE PER ASILO NIDO

• Fattura o ricevuta attestante la spesa per frequenza di un asilo nido (pubblico o privato) sostenuta dai genitori.

SPESE PER ISTRUZIONE DALLA SCUOLA MATERNA FINO ALLA SCUOLA SECONDARIA SUPERIORE

• Ricevute versamento tasse iscrizione, contributi volontari e obbligatori, mensa, servizi integrati.

SPESE PER L’ACQUISTO DI STRUMENTI O SUSSIDI PER SOGGETTI CON DISTURBO SPECIFICO DELL’APPRENDIMENTO (DSA)

• Fatture o ricevute di pagamento relativi al prodotto acquistato, certificato rilasciato dal SSN o da specialisti accreditati che attesti la diagnosi di DSA.

SPESA PER ABBONAMENTO TRASPORTO PUBBLICO

• Ricevute pagamento abbonamento treni – autobus, anche per familiari a carico.

SPESE ISTRUZIONE UNIVERSITARIA E SPECIALIZZAZIONE

• Ricevute di versamento tasse iscrizione, tassa per test accesso, master universitari e specializzazioni.

SPESE DEI FIGLI TRA 5 E 18 ANNI PER ATTIVITÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE

• Fattura o ricevuta di pagamento per iscrizioni o abbonamento ad associazioni sportive dilettantistiche, palestre, piscine o altri impianti sportivi;
• Ricevute di versamento + sentenza di separazione + codice fiscale del coniuge.

SPESE DEI FIGLI TRA 5 E 18 ANNI PER ATTIVITÀ MUSICALI

• Fattura o ricevuta di pagamento per iscrizioni o abbonamento a conservatori, istituzioni di alta formazione, scuole, cori e bande di musica.

SPESE PER STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE (ANCHE PER CORSI LAUREA IN PAESI UE O SEE)

• Contratto di locazione o contratto stipulato con enti universitari, collegi, ecc. ricevute pagamento canone e documentazione iscrizione all’università.

SPESE PER ADDETTI AI SERVIZI DOMESTICI E FAMILIARI

• Ricevuta di pagamento: bollettini postali e PAGOPA;
• Libretto famiglia – ricevuta acquisto e comunicazione Inps per utilizzo.

CONTRIBUTI PREVIDENZIALI

• Ricevute di versamento: assicurazione casalinghe, riscatto di laurea, contributi INPS, versamenti a casse di categoria ecc.

ASSEGNO PERIODICO PER L’EX-CONIUGE

• Ricevute di versamento + sentenza di separazione + codice fiscale del coniuge.

PREVIDENZA COMPLEMENTARE

• Ricevute di versamento a fondi di previdenza complementare (anche per familiari a carico) attestazione del fondo delle quote pagate.

SPESE ADOZIONE INTERNAZIONALE

• Dichiarazione delle spese sostenute emessa dall’ente autorizzato.

EROGAZIONI LIBERALI

• Ricevuta di versamento postale o bancario o carta di credito a favore di: clero, Chiese, ONLUS, APS, OV, Enti terzo settore, società mutuo soccorso, ONG, eventuale attestazione rilasciata dall’ente, ecc. Dalle ricevute e/o dall’attestazione deve risultare il carattere di liberalità del pagamento.

ALTRI ONERI

• Avviso e relativa ricevuta di versamento per Consorzi di Bonifica, assistenza sanitaria integrativa.

DETRAZIONE PER CANONE DI LOCAZIONE PER ABITAZIONE PRINCIPALE

• Contratto di locazione stipulato ai sensi della legge 431/1998 registrato ed eventuale ultima proroga.

SPESE RIMBORSATE

• Ricevute rilasciate dal fondo o i riepiloghi scaricabili dal sito del fondo.

BONUS FACCIATE

• Fatture e relativi bonifici “dedicati” + certificato di destinazione urbanistico zona A o B o dichiarazione sostitutiva di atto notorio + eventuali cessioni del credito e relative ricevute.

SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO ED ELIMINAZIONE DELLE BARRIERE ARCHITETTONICHE

• Titolo abilitativo, fatture e relativi bonifici “dedicati” + comunicazione all’ASL/Ufficio del lavoro e visura con dati catastali immobile ristrutturato + eventuali cessioni del credito e relative ricevute, eventuali contributi    fruiti (copia richiesta ed attestazione importo liquidato);
• eventuali contributi fruiti (copia richiesta ed attestazione importo liquidato);
• Per interventi condominiali: dichiarazione dell’amministratore condominiale;
• Per acquisto o costruzione di box auto pertinenziale: acquisto: atto di acquisto, dichiarazione del costruttore con indicazione del costo di costruzione; costruzione: permesso a costruire, fatture e bonifici, dati catastali nuovo box auto;
• Atto di acquisto dell’immobile avvenuto nel 2023;
• Fatture di acquisto.

SPESE PER INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO

• Titolo abilitativo, fatture e relativi bonifici “dedicati” + asseverazione di un tecnico abilitato per requisiti e costi con computo metrico ovvero attestazione di congruità della spesa e certificazione dei produttori per infissi,    pannelli solari e schermature solari; attestazione di certificazione energetica; scheda informativa ENEA sugli    interventi realizzati;  mail conferma invio all’Enea, + eventuali cessioni del credito e relative ricevute, eventuali contributi fruiti (copia richiesta ed attestazione importo liquidato).

SPESE PER IL “BONUS ARREDI”

• Fatture e bonifici di pagamento o ricevuta pagamento carta di credito/bancomat + estratto conto banca/ carta di credito dove compaia la spesa + classe energetica per grandi elettrodomestici.

SPESE PER IL “BONUS VERDE”

• Fatture e bonifici di pagamento o ricevuta pagamento carta di credito/bancomat + estratto conto banca/carta dove compaia la spesa.

SUPERBONUS 110% – 90% – 70% – 65%

• Fatture e relativi bonifici“ dedicati” + documenti della circolare 30/E del 2020 + eventuali cessioni del credito e relative ricevute.

DETRAZIONE DEL 50% DELL’IVA PER L’ACQUISTO DI ABITAZIONI DI CLASSE ENERGETICA A E B

• Atto di acquisto dell’immobile avvenuto nel 2023;
• Fatture di acquisto.

M&W Veronesi e Associati